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    2020中國零售業風險管理報告(概要)

    來源:CCFA 發布時間:2021-01-22 閱讀量:11759 標簽: 中國特許加盟展  

    概述:今年年初爆發的新冠疫情對零售行業帶來明顯沖擊,生產要素以及人員流動的受限使得線下消費受到負面影響。零售企業不僅快速行動,對線下營業場所加強防控,而且積極拓展到家業務或直播購物等線上渠道,實現企業的減損。

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    序言

    感悟變化之“勢” 與風險共舞

    “風險”,可以被理解為一種“不確定性”,能夠感知到它的人,無異于掌握了事物發展的“勢”。在商業環境中,它既可以表現為收益的不確定性,也可以是成本或損失的不確定性。對于收益的不確定性,更偏重于管理風險,提升收益。而對于損失的不確定性,則更側重于控制風險,降低損失。無論是謀求更高收益,或是力圖減低損失,面對風險時的態度都定位了企業戰略的主基調,并在實際經營過程中形成重要的影響。

    從國際視角看,對于企業風險管理的定位,正在從看似獨立,與戰略、績效相協同,逐漸轉向與企業戰略與績效形成有機的、密不可分的整體的趨勢。COSO最新版本(2017 版)中,將原有定位風險的“Aligning”(一致)原則替換為“Integrating”(融合)原則,也充分說明了這一點。實施風險管理已不僅僅是為了滿足監管和合規的要求,它正在成為支持企業使命、愿景和核心價值實現的重要管理手段。

    雖然企業可能無法管理所有潛在風險,但通過改善自身來適應不斷變化的內外部環境,提升企業的風險彈性和永續經營能力卻是可以做到的。近些年來的一些企業實踐也證實了,通過將風險管理融入到核心業務,可以幫助企業發現新的發展機遇,并為企業增強利益相關方信任和信心,這也可以說是風險管理的另一個隱性價值。與此同時,面對復雜的外部競爭環境,越來越需要企業掌門人具有把握企業整體發展趨勢,掌握解決不確定性和復雜世界問題的能力。無論如何,風險不斷變化,挑戰永遠存在。作為企業,必須了解自己,提升自己,練好內功。希望此項研究能夠成為各位掌門人、風險管理者的“稱手”工具,幫助大家窺見這個不確定性的“勢”,習得“與風險共舞”之道。

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    序言

    零售業是我國國民經濟的重要組成部分,與人民生活有著密不可分的關系。隨著我國現代化、城鎮化建設的推進,零售業規模持續擴大,新業態層出不窮,區域結構也加速優化。近年來,面對消費者偏好以及行業環境的不斷變化,我國零售業在業務模式等方面積極改變,不斷創新。如今,零售業對經濟增長的貢獻程度持續增強,已成為我國經濟穩定增長的重要基石。2019 年,我國社會消費品零售總額突破 40 萬億元。

    今年年初爆發的新冠疫情對零售行業帶來明顯沖擊,生產要素以及人員流動的受限使得線下消費受到負面影響。零售企業不僅快速行動,對線下營業場所加強防控,而且積極拓展到家業務或直播購物等線上渠道,實現企業的減損。目前,我國復工復產有序推進、居民恢復外出,零售行業線下業務也逐步恢復。但國際上新冠疫情仍在肆虐,未來世界經濟環境的不確定性仍然對我國零售業穩定經營、持續發展構成挑戰。在這一背景下,研究零售業所面臨的主要風險,以及風險管理體系建設的核心內容,對零售行業整體的健康發展有著重要意義。

    《2020 年中國零售業風險管理報告》聚焦我國零售行業,對當前我國零售業面臨的內部外部環境進行了簡要概述,進而對零售企業面臨的主要風險類型進行了分析,這對于我國零售企業更好地認清未來、減少損失、尋找機遇提供了啟示。報告基于調查問卷構建的零售企業風險管理水平指數,以及最后的展望與建議,有助于評價當前零售企業的風險管理成熟度,所提建議對于零售企業未來進一步加強風險管理體系建設具有借鑒意義。

    展望“十四五”,我國經濟發展仍然處于重要戰略機遇期。奮斗“十四五”、奮進新征程,必須形成強大國內市場,構建新發展格局。在以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的新發展格局中,零售業的作用非常關鍵,大有可為,將迎來又一個黃金發展時期。面對世界百年未有之大變局,零售企業需要加強風險意識,樹立全面風險管理的理念,逐步構建全面風險管理體系,這將有助于零售企業在面對未來多變的市場環境帶來的挑戰時,能夠實現可持續發展。

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    序言

    剛剛過去的 2020 年是特別的一年,新冠疫情作為一次重大突發事件,給零售行業帶來了極大沖擊。但歷史告訴我們,危機背后常常孕育著機遇。由于外部環境充滿不確定性,中國轉而強調國內消費,隨著經濟模式逐漸向注重擴大內需轉變,國內消費已經成為經濟增長最關鍵的驅動力。對于中國零售企業和品牌而言,必須通過開展良好的風險管理才能讓企業更有效率、更便利地進入國內大循環體系。此次疫情也是零售行業反思、學習和變革的契機。2020 年,我們與中國連鎖經營協會合作調研并發布《2020 中國零售業風險管理報告》可謂恰逢其時。本報告對中國品牌和零售企業在把握市場機遇、追求可持續發展時應當重點關注的各類風險領域進行了全面調研、分析和評估,就重要風險點應采取的風險管理措施提出了系統性的建議,并對中國零售企業風險管理未來發展尤其是利用科技進行風險管理提出了展望。中國零售業的領導力與競爭力需要建立全面風險管理觀,聚焦組織如何善用科技,以客戶為中心,因地制宜地實施風險管控,從而為企業增值和行業健康發展保駕護航。我們希望這份報告能夠幫助讀者洞悉零售商如何復蘇重啟、再創輝煌,乘著新興消費趨勢破浪前進。

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    突如其來的新冠疫情顛覆了原有的全球經濟運行軌跡,讓所有企業在沒有預警的情形下經歷了一場“黑天鵝”式的風險壓力測試。有的企業倉促應戰,損失慘重,甚至破產。而風險管理良好的企業則在這場危局中表現了更強的韌性和風險應變能力?!?020 年中國零售業風險管理報告》對當前國內零售業的內外部形勢和主要風險進行了介紹,提供了零售業風險管理水平指數助力企業開展對標評估,并可借鑒其中的國際化風險管理實踐做法開展進一步的風險管理升級工作。盡管疫情過后中國經濟快速復蘇,但我們依然身處一個更加復雜多變的 VUCA 時代,旅行限制、遠程辦公、供應鏈韌性、員工健康等問題都將成為企業必須持續面對的風險挑戰。任何危機都是反思的良機,企業應該借此時機審視自身的風險管理成熟度及韌性準備,復盤此次危機應對中的“得”與“失”,借助專業公司的力量提升風險管理能力,充分準備應對后疫情時代的巨大挑戰,并可充分利用后疫情時代的互聯網、人工智能和社交媒體等新趨勢,挖掘內部風險管理的價值創造潛力,從而打造一個更加高效、敏捷的韌性組織。

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    目 錄

    前 言....................................................................................................................................................... 2

    一、企業風險管理與中國零售行業發展....................................................................................... 3

    1.1 企業風險管理的理念與作用................................................................................................. 3

    1.2 行業發展現狀............................................................................................................................ 3

    1.3 零售行業微觀風險特性.......................................................................................................... 3

    1.4 2020 年宏觀風險簡述.............................................................................................................. 4

    二、中國零售企業風險分析 ............................................................................................................. 4

    2.1 戰略類風險................................................................................................................................. 4

    2.2 合規類風險................................................................................................................................. 4

    2.3 營運類風險................................................................................................................................. 5

    2.4 資金類風險................................................................................................................................. 5

    2.5 風險文化 ..................................................................................................................................... 5

    三、中國零售企業風險管理指標與指數分析 ............................................................................. 5

    3.1 企業風險管理的架構與作用................................................................................................. 6

    3.2 風險管理策略的制定與實施................................................................................................. 6

    3.3 結合企業特征的風險指數分析............................................................................................ 7

    四、展望與建議.................................................................................................................................... 9

    4.1 建立全面風險管理觀 .............................................................................................................. 9

    4.2 因地制宜地實施風險管理..................................................................................................... 9

    4.3 運用科技助力企業科學實施風險管理 .............................................................................. 9

    4.4 建立風險管理行業標準和風險管理人才培養機制 ....................................................... 9

    鳴 謝..................................................................................................................................................... 10

    前 言

    零售業關系國計民生,是最貼近民生的商業形態,是推動消費轉型升級的載體、吸納就業的重要渠道,拉動經濟增長的主因子。新冠疫情爆發以來,世界各地的工廠陸續停工停產,宏觀經濟環境的不確定,中美貿易關系的緊張,使得全球零售業面臨總需求減少的挑戰,國內零售貿易也受到沖擊。2020 年上半年,全國消費品零售總額與去年同期相比下滑 11.4%,跌至 17.2 萬億元。與此同時,隨著網絡技術的發展、消費模式的變化,市場的不確定性中,又蘊含著極大的機遇。在此背景下,研究零售企業所面臨的主要風險以及風險管理水平,提出相應建議,對零售企業在快速變化的市場中,盡早應用全面風險管理的理念與體系、防范

    風險、抓住機遇、提升企業的運營效率,具有重要的實踐意義。

    本報告簡述了企業風險管理的理念與作用、零售行業的微觀風險特征以及 2020 年宏觀風險狀況;對零售企業面臨的典型風險——戰略風險、合規風險、營運風險與財務風險進行了討論;基于對零售企業的問卷調查,對企業風險管理架構與作用、風險管理措施、保險的應用進行了闡述;文中構建了風險管理指數,以評價企業的風險管理水平,通過將風險管理指數與企業特點結合分析,了解風險與企業的關系。在此基礎上,對零售企業未來發展進行了展望,提出建議。

    本報告由中國連鎖經營協會、北京大學經濟學院風險管理與保險學系、普華永道商務咨詢(上海)有限公司、韋萊保險經紀有限公司共同起草。

    欲取得報告完整版,請登錄 CCFA 網站:www.ccfa.org.cn。

    一、企業風險管理與中國零售行業發展

    1.1 企業風險管理的理念與作用

    企業風險管理是指組織在創造、保持和實現價值的過程中,結合戰略制定和執行,賴以進行管理風險的文化、能力和實踐 。

    企業風險管理發展到今天,其重心已從單純關注損失控制轉移到更加關注機遇。風險管理被視為戰略制定的重要組成和識別機遇、創造和保留價值的必要部分,可以最大程度地輔助企業創造和實現核心價值。不同于企業額外的或者是單獨的活動,企業風險管理應嵌入式融入企業的各項管理活動中,即融入到企業的戰略和運營過程中。越來越多的零售企業開始運用風險管理來保證公司的生存和發展。

    1.2 行業發展現狀

    根據中國連鎖經營協會《2019 中國連鎖百強》名單,2019 年連鎖百強銷售規模近 2.6 萬億元,同比增長 5.2%;門店總數 14.4 萬個,同比增長 5.9%。共有 18 家企業在 2019 年復雜且充滿挑戰的宏觀環境中取得了兩位數的增長。

    1.3 零售行業微觀風險特性

    第一,競爭風險較大。我國零售業屬于低集中競爭型市場結構,企業間競爭較為激烈。2000-2019 年的 20 年間,連鎖百強銷售總額占社會消費品零售總額的比重均小于 12%,2009年后更是呈現出逐步下降的趨勢。

    第二,消費增長區域轉移及群體消費行為變化。在黨和國家的政策扶持下,農村地區交通、物流、通信等零售消費基礎設施不斷完善,農村居民消費能力持續增強。網絡新生代和千年一代愿為凸顯其個性和生活價值的事物支付更高價格,網絡新生代的消費能力凸顯。

    第三,網絡發展帶來消費模式變化。民眾越來越習慣并傾向于網絡購物,網上零售額在社零總額的占比也不斷提升。疫情下的居家隔離逆向推動實體零售企業發展線上業務,并在短時間內強化企業線上業務能力。此外,隨著生活節奏的加快,時間、交通成本提高,大型連鎖超市客流量不斷下降,實體門店銷售面臨不斷被分流的風險。

    第四,供應鏈建設愈發重要。疫情期間區域封閉管理帶來的不確定性對零售企業的供應鏈穩定性和柔性有較大的考驗。后疫情時代,對供應鏈風險的重視程度會得到顯著提升,供應鏈風險管理也會得到進一步重視和發展。

    1.4 2020 年宏觀風險簡述

    2020 年初始,新冠肺炎疫情爆發,隨著疫情常態化,我國經濟逐漸恢復,但疫情對國內經濟造成的影響仍然顯著,體現在投資、消費、進出口等多方面。投資下降,零售企業放緩新開店速度。疫情期間零售行業客流量下降,停工停產導致的居民消費能力下降也對消費意愿、物流運輸造成了負面影響。此外,零售企業的租金成本占比較高,在疫情下,收不抵支的風險難以避免。

    在國內經濟面臨重大考驗的同時,國際形勢也日益呈現出復雜的態勢。2020 年一季度,疫情在短時間內蔓延到全球 200 多個國家和地區。面對突如其來的疫情和隨之而來的經濟衰退,逆全球化的浪潮又一次加劇,以“脫鉤論”為代表的反全球化言論趨于激化。

    二、中國零售企業風險分析

    按照 COSO 對企業風險的分類,我們對百余家零售企業進行了問卷調查,對零售企業面臨的風險進行了分析。

    2.1 戰略類風險

    戰略風險會影響整個企業的發展方向、企業文化、和生存能力或企業效益,它既受到其他風險的影響,也會對其他風險的管理起到指導性作用。零售企業一般采取設定中長期發展

    戰略、設置投資決策部門的方式管理戰略類風險。調查結果顯示,64%的管理者認為戰略風險是未來五年的最大風險,其次分別是營運風險(20%)、合規風險(9%)、財務風險(7%)。

    2.2 合規類風險

    合規風險是指不確定性對于合規目標的影響,也可以通過組織合規要求或承諾的不合規發生的可能性和后果來表述。2 近年來,有關監管部門也不斷推出、完善企業合規方面的法律法規,對零售行業的合規提出了新的要求。此外,2020 年初的新冠疫情帶來了消費需求的新變化,零售業線上化、數字化的轉型提速,這也使得零售企業面臨新的合規挑戰。零售企業主要由法務部、內控部進行合規風險的預防、處理工作。大型零售企業一般配有獨立的法務部、內控部進行合規風險的管理(報告整理了 2020 年零售業合規相關法律法規,可在《報告》完整版中獲取)。

    2.3 營運類風險

    企業經營中的風險點可以分為:人員類、財產類、財務類、 運輸類、產品類等。資產損失風險是零售企業一直關注的焦點。對于這類傳統風險,零售企業已經推行較為完善的風險管理措施,并設置專門管理部門。

    86%的受訪者將人員風險列為所屬企業主要擔心的風險點,其次分別是財產、產品、財務和運輸。

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    圖 2.1 主要擔心的風險點

    2.4 資金類風險

    財務類風險會導致企業現金流斷裂。零售企業一旦出現資不抵債,會導致無法及時向供應商支付貨款,繼而導致經營活動中斷。零售企業對財務風險的識別和應對已相對成熟,主要依賴會計、審計部門管控。

    2.5 風險文化

    企業風險文化體現為企業的風險偏好和風險容忍度。在調查中,32%的受訪者認為公司沒有明確的風險管理文化,其余的 68%認為公司有明確的風險管理文化。有明確風險管理文化的樣本中,持風險中性態度的企業居多,占比為 51%,、風險偏好的次之,企業占 13%,風險厭惡的最少,占 4%。

    三、中國零售企業風險管理指標與指數分析

    為評估零售企業的風險管理成熟度水平,我們基于多方面指標,構建了我國零售企業風險管理指數,并討論了不同特點的公司,其風險管理水平的差異。

    3.1 企業風險管理的架構與作用

    樣本企業均有與風險管理相關的部門,其中,65%企業認為審計部門具有風險管理職責,其次是法律部門和風險管理部門,占比分別為 63%和 56%。風險管理部門數量方面,51%的樣本企業設置 5 個及以內,49%的企業設置 6 個及以上。受訪企業中有 75%設置了專門的風險管理部門或者風險管理委員會,對公司的整體風險治理、管理策略及工作方法負責,而 25%企業未有相關設置。69%的受訪者認為公司風險管理治理框架及決策機制足夠應對未來五年的最大風險,其余的 31%認為不能。

    風險管理部門的作用可分為三種類別,一是經常提供更好地抓住未來機會的建設性意見;二是除了指出不足,還幫助分析未來機會;三是重點是挑毛病、指出不足。三種類型占比分別為 41%、45%和 13%。

    此外,72%的受訪者表示,所屬公司的風險管理人員業務能力能夠支持公司未來五年風險管理業務的發展需求,28%認為不能,還有較大的提升空間。90%的受訪者認為需要提高風險管理人員的整體業務能力,10%認為不需要。有 92%受訪者認為應當通過公司培訓來提高人員的整體業務能力,64%認為應當通過公司考核,還有人認為可以通過監管部門培訓和監管部門任職資格核準來提高,占比分別為 69%和 58%。

    3.2 風險管理策略的制定與實施

    風險管理措施主要包括風險評估、管理措施選擇與實施、報告和監督等環節。70%樣本針對公司戰略制定了風險管理策略。制定策略的樣本中,74%的公司風險管理周期能夠與公司的業務模式、產品和服務開發等周期相匹配,6%不匹配,其余為不確定。72%的受訪者反饋風險管理工作(識別、評估、轉移、報告)具有明確的周期性,其余 28%沒有明確周期性。約有 45%的樣本企業明確對標了相關的國際或國內標準,其中以 ISO31000 和 COSO 為主,27%的樣本沒有對標,29%的受訪者表示不清楚。風險規避是零售企業采用最多的手段。風險轉移、風險分散和風險轉換這三類措施使用的頻率次之,平均約為 20%,而風險自留、(事

    前)風險補償、非傳統風險轉移這三種方式的使用較少。

    風險轉移的主要措施為保險,主要類型包括人員保險、財產保險、責任保險、運輸保險等,使用上述四種商業保險的樣本占總樣本比重分別為 92%、86%、75%、62%。同時使用上述四種保險的樣本企業占 48%,僅有 3%的樣本企業未使用上述任何一項保險。

    保費規模方面,年度總保費在 100 萬元(不含)-500 萬元的樣本企業占比最大,為 27%。轉移的風險比重越大,對應的樣本企業越少。47%的企業將 25%及以下的風險通過商業保險7轉移給保險公司,而轉移一半以上風險的企業只有 29%。

    3.3 結合企業特征的風險指數分析

    風險管理指數的構建參見全版報告。。樣本風險管理指數平均值為 0.83,標準差為 0.23,最小值 0.23,最大值 1.23,樣本零售企業的風險管理水平最高者和最不足者存在很大差距。指數在均值附近分布較為集中,介于 0.23 至 0.53 之間和 1.13 至 1.43 的樣本數量占總體樣本的 19%,介于 0.53 至 1.13 的樣本數量占總體樣本的 82%

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    3.1 風險管理指數分布

    總體來看,成立時間越長的公司,風險管理水平越高。成立時間不足 5 年的樣本企業的風險管理指數均值為 0.62,成立時間 5-15 年(不含)的樣本企業的風險管理指數均值為 0.79,而成立時間距今 15-30 年(不含)以及 30 年以上的樣本企業的風險管理指數均值分別為 0.88和 0.83。

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    3.2 不同成立年限樣本的風險管理指數

    收入規模越大的零售樣本企業風險管理水平越高。年銷售收入小于 10 億元的樣本企業,對應的風險管理指數均值為 0.75;年銷售收入介于 10 億元和 100 億元的樣本企業,對應 0.81的風險管理指數;而年銷售收入大于 100 億元的樣本企業風險管理指數為 0.93。雇員人數越多的零售企業風險管理水平越高。雇員人數小于 500 人的樣本企業平均風險管理指數為 0.68,雇員為 500-300 人的樣本企業平均風險管理指數為 0.76,雇員超過 3000 人的零售企業風險管理指數達到了 0.90。

    不同業態的零售樣本企業的風險管理水平差距較小。風險文化不同的零售樣本企業之間的風險管理水平存在較大差異。沒有明確的風險文化的樣本企業,風險管理指數均值僅為 0.56。風險中性的樣本企業風險管理指數最高,為0.97,風險偏好和風險厭惡樣本企業的風險管理指數相近,分別為 0.87 和 0.86。此外,從風險容忍度,即公司愿意承擔的風險相較可達成的目標來看,比重越高,公司的風險管理水平也越高。

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    3.3 不同風險文化樣本的風險管理指數

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    3.4 不同風險容忍度樣本的風險管理指數

    四、展望與建議

    4.1 建立全面風險管理觀

    全面風險管理觀的核心包括以下幾方面:

    (1)風險管理不僅指損失控制,還包括價值創造。

    (2)將風險偏好和風險容忍度納入企業戰略管理。

    (3)構建相關職能部門和業務單位、董事會、風險管理委員會及風險管理部門、內部審計部門和董事會審計委員會風險管理為主體的三道防線。

    (4)綜合運用各類風險管理措施。

    4.2 因地制宜地實施風險管理

    首先,風險管理應與業態、公司緊密結合。風險管理服務于企業的目標,其核心是為業務持續穩健發展提供保障,所以要與企業的業務和發展軌跡相結合。其次,風險管理應與中國實際相結合。隨著國內科學技術、信息化的快速發展,在消費升級、消費分級的趨勢下,越來越多的本地化、區域化品牌逐漸崛起,對本土化風險管理的需求也不斷增加。

    4.3 運用科技助力企業科學實施風險管理

    當前,眾多企業大力推進數字化能力建設,數字化能力已經成為品牌成功的重要指標。零售企業既要對數字化新風險進行預防和管理,也要通過數字化、人工智能的新方法來實現風險管理。

    一是利用科技進行風險管理。在保證風險管理效果的同時,降低零售企業的風險管理成本。二是利用大數據進行風險管理。我國零售行業的全渠道發展為大數據風險識別和預防提供了基礎?;ヂ摼W電商企業具有明顯的數據優勢;傳統零售企業也在線上化的過程中提升了大數據的應用能力。大數據和 AI 是被最多受訪者認為會影響零售業風險管理的技術。

    4.4 建立風險管理行業標準和風險管理人才培養機制

    我國零售行業尚未制定明確、一致的風險管理行業標準,各企業風險管理的治理體系與工作方法也不盡相同。調查結果顯示,我國零售行業管理者們普遍認同風險管理行業標準的重要性,所有受訪者均認為,應該于零售行業的特殊性,對于風險管理框架和工作方法進行整體梳理,制定零售行業的風險管理標準,為行業發展指引方向。

    此外,隨著風險管理意識的不斷提高,我國各行各業對風險管理專業人才的需求日趨強烈。未來,應從人才儲備和在職人員技能提升兩方面入手,提升零售企業風險管理人才的存量和增量,激活零售企業風險管理人才培養機制。

    鳴 謝

    編委會成員

    劉新立 北京大學經濟學院副教授、風險管理與保險學系副主任

    張 靜 中國連鎖經營協會行業創新與發展部副主任

    張東賀 宜家(中國)投資有限公司商業風險及合規總監

    葉 旻 普華永道中國消費市場行業主管合伙人

    張金莉 普華永道商務咨詢(上海)有限公司總監

    蔡 洪 韋萊保險經紀有限公司風險管理董事總經理

    李 欣 韋萊保險經紀有限公司執行董事

    劉 飛 韋萊保險經紀有限公司風險管理部執行總監

    蘇 欣 上海驀塍管理咨詢有限公司總經理

    羅 杰 北京大學經濟學院碩士研究生

    許苡萱 北京大學經濟學院碩士研究生

    特別感謝

    本報告由中國連鎖經營協會、北京大學經濟學院風險管理與保險學系、普華永道商務咨

    詢(上海)有限公司、韋萊保險經紀有限公司共同發起。

    在此,感謝上海盛哉咨詢管理有限公司對報告的支持,同時特別感謝以下專家們對于報

    告編寫過程中提供的大力支持:

    程堂根、任治銘、和偉、余波、劉曄、張愉、溫貴華、朱桂華、韓永濤、朱得旭、

    劉少順、付金龍、王薇、王松、周健、楊揚、王魯丹、孫進、湯劍煒。

    報告完整版請登錄 CCFA 網站:www.ccfa.org.cn 獲取,或添加微信 ccfazhangjing,了解更多信息。

    聲明:該文章編輯轉載,轉載目的在于傳遞更多信息,并不代表本網贊同其觀點和對其真實性負責。如涉及作品內容、版權和其它問題,請與本網聯系,我們將在第一時間刪除內容!

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